黑龙江省外商投资企业中方干部人事管理暂行规定
黑龙江省人民政府
黑龙江省外商投资企业中方干部人事管理暂行规定
１９９１年４月２０日 黑龙江省人民政府令第六号
第一章 总则
第一条 为加强中外合资、合作经营企业及外资企业（以下简称外商投资企业）中方干部人事管理，进一步落实外商投资企业用人自主权，根据国家有关规定，结合我省实际情况，制定本规定。
第二条 本规定所称中方干部，系指在外商投资企业中具有国家正式干部身份的中方人员。
第三条 本规定适用于本省境内的外商投资企业。
第四条 本规定由县以上人民政府授权人事部门所属的人才交流机构负责组织实施。
第二章 聘用
第五条 外商投资企业需要中方干部，可由企业面向社会公开招聘，也可从中方合营伙伴推荐或从人才交流机构推荐的人员中选聘。在本地招聘干部不能满足需要，需跨省、地、市、县招聘干部时，当地人事部门要做好协调和服务工作，需办理落户手续的，由当地人事部门按照条件审批，当地公安部门凭人事部门的落户证明办理落户手续。所需落户指标，由当地公安部门单独划拨。
第六条 外商投资企业聘用的应届中专以上毕业生、军队转业干部以及原单位已脱离人事关系的中方干部，其人事档案、人事关系管理及出国、出境的政审工作，由所在地县以上人民政府人事部门负责。原单位委派或推荐，与原单位暂未脱离人事关系的中方干部，其人事管理仍由原单位负责。
第七条 外商投资企业聘用应届中专以上毕业生应事先报请当地县以上人民政府人事部门，列入分配计划，优先进行分配。
第八条 外商投资企业招聘在职干部，有关部门和单位应予以支持，不得以收取不合理费用、收回住房等手段加以限制。如原单位无理阻拦，被聘用干部可以提出辞职或到人才流动争议仲裁机构申请仲裁。
第九条 被外商投资企业确定聘用的中方干部，属于下列情况者，原单位有权不予放行：
（一）与原单位签有聘用合同，合同期限未满的；
（二）原单位出资培训，在培训合同规定服务期限之内的；
（三）国家和省重点工程、科研攻关项目的主要承担人；
（四）从事特殊行业或特殊工作并在国家不准改行期限内的；
（五）经检察、监察机关批准，正在接受审查尚未结案的。
第十条 外商投资企业不得招用擅自离职的中方干部、在校学生以及按国家和省规定不得录用的人员。
第十一条 外商投资企业中不具有国家正式干部身份的中方人员，要求成为国家正式干部的，经所在外商投资企业同意，按本省国营企业吸收录用干部的有关规定，报当地行署、市以上人民政府人事部门审批。
第十二条 外商投资企业使用中方干部，一律实行聘用合同制，企业可以根据工作需要，同中方干部签订一定期限的聘用合同，合同必须符合我国有关法律、法规规定，明确双方的权利和义务，其主要内容应当包括：
（一）工作应当达到的数量、质量指标或应当完成的任务；
（二）试用期限、合同期限；
（三）工作报酬和保险、福利待遇；
（四）工作条件和劳动保护；
（五）工作纪律和奖惩；
（六）违反聘用合同者应当承担的责任；
（七）其他有关维护双方合法权益的事项。
聘用合同的标准文本须报管理其人事档案、人事关系的部门或单位备案。
第十三条 对在外商投资企业任职的中方干部，特别是担任董事长、董事、正副总经理、总工程师、总会计师、审计师等高级管理职务的人员，在聘任期内，中方任何部门不得擅自调动他们的工作，如遇特殊情况需要调动的，须事先征得该外商投资企业董事会的同意。
第三章 辞职、辞退
第十四条 符合下列情况之一者，外商投资企业可以解除聘用合同，辞退中方干部：
（一）严重患病或非因工负伤，治愈后确实不能从事原工作，企业又确实无法安排的；
（二）严重违反企业工作纪律并给企业造成严重损失的；
（三）被判刑的；
（四）根据中国政府有关规定，外商投资企业宣告解散的。
外商投资企业按上述规定解除聘用合同、辞退中方干部，任何部门、单位和个人不得干预。
第十五条 具有下列情况之一的中方干部有权提出解除聘用合同，辞去工作：
（一）经县以上有关部门确认，企业劳动安全、卫生条件严重危害中方干部安全、健康的；
（二）企业不按合同规定支付劳动报酬的；
（三）企业不履行合同或者违反我国有关法律、法规，侵害职工合法权益的；
（四）中方干部本人因特殊情况或其他正当理由，需要辞职的。
第十六条 外商投资企业对于符合第十四条（一）、（四）和第十五条规定解除聘用合同的中方干部，应根据其在本企业的工作年限，按有关法律、法规规定发给生活补助费。
第十七条 与外商投资企业终止或解除聘用合同的中方干部、其人事关系在原单位的，由原单位负责接收安置；人事关系在人才交流机构的，按照本省有关规定执行。
第四章 工资、奖励
第十八条 外商投资企业中方干部的工资标准、工资形式、调资升级奖励、津贴等，由企业董事会根据本企业的经济效益自行确定。
国家统一调整工资时，外商投资企业的中方干部符合调资规定的，由其人事档案、人事关系的管理部门负责办理工资晋升手续，装入本人档案，但不做为外商投资企业的工资计酬。
第十九条 外商投资企业应根据我国的有关法律、法规及本企业的实际情况，制定奖惩办法。
企业对于模范遵守企业规章制度、工作成绩优异或有特殊贡献者，可以报请参加本地、本系统或国家的先进工作者、劳动模范等评选活动。
第五章 培训
第二十条 外商投资企业均须列支教育培训经费，用于中方干部的培训，不断提高干部素质，适应企业发展需要。
第二十一条 外商投资企业的中方高级管理人员和专业技术人员，必须按照国家和省的有关规定进行培训、培训工作由省人事厅会同有关部门组织实施。
第二十二条 由外商投资企业出资培训的中方干部，在培训期满后工作未满聘用合同规定年限而提出辞职时，须按当地人民政府的有关规定赔偿企业一定数额的培训费用。
第六章 工龄、职称
第二十三条 在外商投资企业工作的中方干部，其工作年限可连续计算为工龄，手续由其人事档案、人事关系的管理部门或单位负责办理。
第二十四条 外商投资企业中方干部的职称评定工作，比照省内国营企业的规定，由其人事档案、人事关系的管理部门或单位负责办理评定专业技术职务任职资格的申报手续。
第七章 附则
第二十五条 台湾、港澳同胞，海外侨胞在我省投资开办企业，聘用中方干部的人事管理办法，参照本规定执行。
第二十六条 凡设在我省的外国企业驻华代表机构，均执行本规定。
第二十七条 本规定与国家有关规定抵触时，执行国家规定。
第二十八条 本规定由省人事厅负责解释。
第二十九条 本规定自发布之日起施行。
会计师事务所执业质量检查制度
中国注册会计师协会
会计师事务所执业质量检查制度
第一章 总 则
第一条 为了规范和指导注册会计师协会对会计师事务所（以下简称事务所）的执业质量检查工作，引导和督促事务所强化质量控制体系建设，防范系统风险，提升事务所及其注册会计师的职业道德水平和执业质量，维护公众利益，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》的有关规定，制定本制度。
第二条 本制度所称执业质量检查，是指注册会计师协会组织开展的对事务所、注册会计师遵循会计师事务所质量控制准则、中国注册会计师业务准则、职业道德守则等情况的检查，包括检查工作的组织实施，以及检查结果的评价和处理。
第三条 执业质量检查应当遵循风险导向的理念，对事务所的系统风险进行检查。系统风险检查的内容包括质量控制体系检查和业务项目检查。质量控制体系检查涉及事务所的职业道德规范，质量控制环境，合伙人机制，客户关系和具体业务的接受与保持，人力资源，业务规范，业务执行，监控，总分所管理和信息系统等要素。
执业质量检查应当坚持事务所质量控制体系检查与业务项目检查并重，以质量控制体系检查结果指导业务项目检查，以业务项目检查结果支持质量控制体系检查的结论，并对事务所质量控制体系设计和运行的有效性，以及事务所的执业质量水平作出整体评价。
第四条 执业质量检查应当坚持公平、公正的原则，以事实为依据，以准则为标准，严格检查，严格惩戒，切实实现帮助、教育、督促、提高的目的。
第五条 执业质量检查应当注意区分会计责任和审计责任，充分尊重注册会计师的职业判断。
第六条 注册会计师协会可以根据事务所执业质量的整体评价结果，对事务所进行分类分级监管，加强与有关监管部门的沟通协调和信息共享，以优化配置监管资源，提高监管效能。
第七条 注册会计师协会建立执业质量检查公告制度。
第二章 检查的职责分工
第八条 中国注册会计师协会（以下简称中注协）负责全国事务所执业质量检查标准和政策的制定以及组织协调工作，并对各省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称省级协会）的执业质量检查工作进行指导和监督。
第九条 中注协直接组织对具有从事证券期货相关业务资格会计师事务所（包括分所，以下简称证券所）进行执业质量检查，并根据检查结果对存在执业违规行为的证券所实施惩戒。各省级协会按照中注协的统一部署，组织对本行政区域内的事务所进行执业质量检查。各级协会应加强沟通协调，安排好证券所的检查工作。
第十条 省级协会对本行政区域内事务所跨区域执行的业务进行执业质量检查，必要时可商请业务所在地省级协会协助检查。省级协会发现外地事务所在本行政区域内执行业务涉嫌存在违规问题的，可以提请事务所所在地省级协会进行查处。
第三章 检查周期
第十一条 注册会计师协会应当每年组织开展事务所执业质量检查。
证券所每3年内应当至少接受一次执业质量检查，其他事务所每5年内应当至少接受一次执业质量检查。
中注协每年应当对获准从事H股企业审计业务的事务所实施抽查。
第十二条 对存在下列情形的事务所，注册会计师协会可以考虑在一个检查周期内安排两次或两次以上的检查：
（一）受到行业惩戒或行政处罚的；
（二）在以往的执业质量检查中存在问题较多，执业质量整体评价结果较差的；
（三）未按照注册会计师协会的要求进行整改或者整改不力的；
（四）注册会计师协会认为需要检查的其他情形。
第四章 检查计划
第十三条 注册会计师协会应当制定年度检查计划或检查方案，明确检查依据、检查目的、检查对象、检查内容、检查方式、检查工作安排和要求等。
第十四条 省级协会的年度检查计划或检查方案，应当报送中注协备案。
第十五条 在确定被检查事务所名单时，注册会计师协会应当对存在下列情形的事务所予以重点考虑：
（一）新承接的业务可能存在重大审计风险的；
（二）股东（合伙人）之间纠纷较大，可能影响执业质量的；
（三）采用不正当竞争手段承揽业务的；
（四）诋毁同行、损害同行利益的；
（五）受到投诉举报较多且反映问题严重的；
（六）业务收费违反收费管理办法或显著低于行业平均收费水
平的；
（七）新批准设立的；
（八）承接业务数量与事务所人力资源、规模明显不匹配的；
（九）存在第十二条规定情形的。
第五章 检查人员和咨询专家
第十六条 注册会计师协会应当合理选择和确定检查人员，组成检查组。检查组应当由不少于3名的检查人员组成，实行组长负责制。
检查组受注册会计师协会的委派，在注册会计师协会授权范围内开展检查工作。
第十七条 检查人员应当由职业道德好、专业素质高、实践经验丰富的注册会计师和注册会计师协会工作人员担任。
第十八条 担任检查人员的注册会计师应当同时具备下列基本条件：
（一）担任或曾经担任事务所项目负责人以上的职务；
（二）在事务所从事审计工作5年以上；
（三）熟悉会计、审计等专业理论和实务；
（四）最近3年没有因执业违规行为受到行业惩戒或行政处罚。
第十九条 注册会计师协会应当建立相对稳定的兼职检查人员队伍，有条件的可以建立专职检查人员队伍。注册会计师协会应对检查人员进行必要的培训。
第二十条 检查人员的权利主要包括下列内容：
（一）对被检查事务所的质量控制制度及相关的内部治理、内部管理制度，业务档案，财务会计资料，以及其他与检查相关的资料进行查阅、记录和复印，包括对相关信息系统的查阅和记录；
（二）对事务所有关人员进行询问或发放调查问卷；
（三）必要时，可对涉嫌严重违规或双方争议较大的业务报告和相关工作底稿调回注册会计师协会查阅。
第二十一条 检查人员的义务主要包括下列内容：
（一）对检查中了解到的国家机密、事务所及其客户的涉密信息应当保密，不得用于与检查工作无关的任何用途，也不得泄露给与检查工作无关的任何人员；
（二）与被检查事务所有利害关系的，应当主动回避；
（三）保持客观公正、廉洁自律，不得接受被检查事务所的宴请、礼品或礼金等。
第二十二条 注册会计师协会建立专家咨询制度，成立专家咨询组。
专家咨询组主要由事务所负责技术或质量控制的合伙人和注册会计师协会负责监管工作的人员组成。
第二十三条 咨询专家负责在执业质量现场检查、检查结果论证、惩戒过程中提供技术指导和援助。在现场检查期间，咨询专家对检查组遇到的重大疑难问题提供技术咨询，为检查组开展检查工作提供技术支持。检查结束后，咨询专家参与检查结果论证工作，复核检查结论、检查工作底稿、检查报告和整改建议书等。
咨询专家应遵守第二十一条规定的义务。
第二十四条 检查人员和咨询专家参加执业质量检查的时间可按照《中国注册会计师继续教育制度》和《中国注册会计师协会非执业会员继续教育暂行办法》的规定折合为本年度的继续教育学时。
第二十五条 注册会计师协会可向检查人员、咨询专家所在单位及个人支付一定的费用，并对表现优秀的检查人员予以表彰、奖励和重点培养，对违反检查纪律的上述人员予以相应的处分。
第二十六条 事务所应当积极推荐符合条件的相关人员参加检查，并支持其工作。
事务所应当保证检查人员、咨询专家在参加注册会计师协会的执业质量检查期间的业绩考核与评价、薪酬待遇等不因参加检查工作而受到影响。
第六章 现场检查
第二十七条 在实施现场检查前，注册会计师协会应当提前15个工作日公布被检查事务所名单，并提前5个工作日以书面形式通知被检查事务所。
第二十八条 被检查事务所应当在接受检查前进行自查，形成自查报告，并按照检查通知要求做好接受检查的准备工作。
第二十九条 被检查事务所应当依据下列要求积极配合检查工作：
（一）及时全面地提交检查所需的全部资料，并保证所提交资料的完整性和真实性；
（二）为检查组提供必要的工作场所和办公条件；
（三）确定专人负责与检查组的联络；
（四）妥善安排股东（合伙人）、注册会计师和其他相关人员配合检查组开展工作；
（五）如实回答检查人员的询问，准时参加检查组召集的会议，及时进行意见反馈。
对于被检查事务所及其注册会计师不配合检查工作，不按时提供相关资料，经提醒或敦促没有效果的，检查组在请示注册会计师协会并经其同意后，可以撤出被检查事务所。注册会计师协会将对相关事务所予以公告并给予相应的惩戒。
第三十条 注册会计师协会应当制定检查纪律并传达到检查人员。检查组进驻检查现场时要向被检查事务所告知检查纪律。检查人员、被检查事务所及注册会计师应当遵守检查纪律。
第三十一条 检查组一般应对事务所进行现场检查，必要时也可调阅事务所有关资料进行非现场检查。
第三十二条 检查组应当在对事务所质量控制体系检查的基础上，确定业务项目检查的重点。在实施业务项目检查时，一般应当抽取事务所当年度执行的业务。对于自上次接受检查后执行的以往年度或期间的业务，可以按照一定比例进行抽查。抽样时应当考虑事务所质量控制体系检查的结果，并考虑样本选取的充分性和代表性。
第三十三条 检查组应当就检查中发现的问题与被检查事务所和注册会计师进行充分沟通，听取并吸收其合理意见。
第三十四条 检查组应当收集检查证据，保证检查证据的充分性和适当性，并根据检查证据形成检查意见，向事务所出具检查意见书。事务所应在规定的时间内向检查组提交反馈意见。检查组从事务所获取的检查证据、反馈意见和重要的沟通事项及结果，应由事务所盖章和相关人员签名确认。对于事务所及其相关人员拒不盖章或签名确认的，检查组应及时向注册会计师协会报告，由注册会计师协会作出相应处理。
第三十五条 检查组应当及时向注册会计师协会汇报检查进展情况以及检查中遇到的重大问题，接受注册会计师协会的指导和监督。
第三十六条 检查组应当按照注册会计师协会确定的检查标准实施执业质量检查，编制检查工作底稿。
第三十七条 检查组应当在完成检查工作后向注册会计师协会提交执业质量检查报告。
执业质量检查报告的内容主要包括：
（一）被检查事务所概况；
（二）检查工作的开展情况；
（三）被检查事务所执业质量整体评价结果；
（四）质量控制体系检查情况及发现的问题；
（五）业务项目检查情况及发现的问题；
（六）被检查事务所的反馈意见。
第三十八条 检查组应当在检查工作结束后，及时归整检查工作底稿，形成检查档案（包括电子档案），统一交注册会计师协会。
注册会计师协会应当组织专家验收检查档案。检查档案的所有权属于注册会计师协会。
第七章 检查结果的处理
第三十九条 注册会计师协会应当从以下方面对检查组提交的检查报告和检查工作底稿进行复核：
（一）执业违规事实是否清楚，检查证据是否确凿，事实的认定是否有充分、适当的检查证据；
（二）检查工作是否符合检查程序；
（三）适用的法律、法规、职业准则是否恰当。
第四十条 注册会计师协会应当组织专家对检查组的工作结果进行论证。
第四十一条 注册会计师协会应当建立相应的惩戒制度，设立惩戒委员会或相应机构，对检查中发现存在严重问题的事务所和注册会计师给予相应的惩戒。
第四十二条 注册会计师协会实施惩戒，应当以事实为依据，与执业违规行为的性质、情节以及社会影响程度相当，并遵循独立、客观、公正的原则，坚持惩戒与教育相结合。
第四十三条 注册会计师协会应当维护事务所和注册会计师的合法权益，保障其陈述申辩和申诉的权利。
第四十四条 注册会计师协会应当责成受到惩戒以及其他存在质量控制缺陷的被检查事务所在规定时间内整改并提交整改报告。注册会计师协会应当对事务所整改情况跟踪检查，督促其切实整改。
第四十五条 注册会计师协会应当对年度检查工作进行总结。省级协会应当在年度检查工作结束后，在规定时间内向中注协报送年度检查工作总结。
第四十六条 注册会计师协会应当向社会公告每年检查的事务所数量、检查对象、检查内容、检查重点、检查处理结果以及检查发现的主要问题。
第八章 附 则
第四十七条 注册会计师协会开展专案检查、专项检查等其他检查工作，可参照本制度的规定执行。
第四十八条 注册会计师协会应当将年度检查总体情况及检查结果录入中注协行业管理信息系统。
第四十九条 各省级协会可以按照本制度，制定本地区的实施办法，并报中注协备案。
第五十条 本制度自2011年7月16日起施行。
