中国农业银行关于印发《中国农业银行非现场稽核试行办法》的通知
中国农业银行
中国农业银行关于印发《中国农业银行非现场稽核试行办法》的通知
1996年6月19日，中国农业银行
各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，各直属院校：
现将《中国农业银行非现场稽核试行办法》印发给你们。请各分行接此通知后，切实加强领导，认真组织实施，并结合本行实际制定实施细则。在试行过程中取得的经验或遇到哪些实际问题，请及时报告总行稽核部。
附：中国农业银行非现场稽核试行办法
第一章 总 则
第一条 为及时全面地检验、评价一定时期内农业银行的业务经营状况，促进各级行正确执行金融法规，降低经营风险，提高经营管理水平，增强资金营运的效益性、安全性、流动性，根据《中国农业银行稽核工作规定》及有关规定，制定本办法。
第二条 非现场稽核通过对被稽核单位报送的资料或按照资料共享的原则与方法采集的资料进行计算整理、分析质询，检验评价被稽核单位执行金融法规和业务经营情况。
第三条 非现场稽核实行下审一级制。根据工作需要，也可进行同级稽核。
第四条 稽核部门依照规定的职权和程序进行非现场稽核。被稽核单位应准确、及时、完整地报送有关资料，接受稽核检查。
第二章 稽核内容
第五条 效益性稽核内容。主要稽核指标为：
一、利润；
二、利息收回率；
三、费用额或费用率；
四、资本收益率（总行专用）；
五、资产收益率；
六、非盈利资产占用率；
七、固定资产控制额或固定资本率；
八、收付利息率差。
第六条 安全性稽核内容。主要稽核指标为：
一、信贷资产质量比例；
二、单一客户贷款比例；
三、贷款风险度。
第七条 流动性稽核内容。主要稽核指标为：
一、存贷款比例；
二、中长期贷款比例；
三、资产流动性比例；
四、备付金比例。
第八条 监控、监测性稽核内容。主要稽核指标为：
一、资本充足率（总行专用）；
二、拆借资金比例；
三、贷款限额执行情况；
四、缴存存款准备金情况；
五、存款市场占有率。
第九条 其他需要进行非现场稽核的内容。
第三章 资料报送
第十条 非现场稽核按稽核范围分为定期常规稽核与专项稽核。被稽核单位应在指定时期内向上级行稽核部门报送《非现场稽核资料报送书》或由稽核部门在同级信息电脑等有关部门直接收集有关业务资料。内容包括：
一、业务状况表；
二、资产负债表；
三、损益表；
四、资产负债比例管理监测表；
五、信贷资产监测考核表；
六、信贷资金状况表；
七、非现场稽核补充报表；
八、其他有关资料。
专项稽核按季、月或随时进行。各级行应按专项稽核的要求报送资料。
第十一条 稽核部门对报送单位报来的资料，应妥善保管和存档，并负责保密。对计算机处理过的数据也应按计算机管理和数据库维护的有关规定进行保密、备份和保管。
第四章 稽核程序
第十二条 资料收集审查阶段。稽核部门收到被稽核单位报送来的资料后，对资料的完整性、真实性、准确性进行审查。必要时可到现场予以核实。
第十三条 计算整理阶段。通过对报送资料进行计算、整理，填写非现场稽核工作底稿。
第十四条 分析质询阶段。通过对计算整理得出的结果进行分析，如有需要，对被稽核单位经营管理上可能存在和发生的问题，向被稽核单位提出质询。被稽核单位应按指定的时间、地点和方式对质询事项作出说明，并提供有关资料。
第十五条 报告处理阶段。根据非现场稽核检查的结果，按有关规定写出非现场稽核报告。稽核部门要客观公正地评价被稽核单位执行金融法规和业务经营活动状况，及时向本行行长和上级行稽核部门报告情况，并针对稽核中发现的重大问题提出稽核处理意见和改进建议，为加强业务经营管理提供预警，为领导决策提供依据。同时，通过对报送资料的分析，针对发现的非正常情况或疑点，为现场稽核提供重点稽核线索。
第五章 附 则
第十六条 本办法由中国农业银行总行负责制定、解释和修改。
第十七条 各省、自治区、直辖市分行、各计划单列市分行可根据本办法制定实施细则，并报总行备案。
第十八条 本办法自1996年7月1日起试行。
附件：关于《中国农业银行非现场稽核试行办法》的简要说明
现将《中国农业银行非现场稽核试行办法》（以下简称试行办法）有关问题说明如下：
一、开展非现场稽核的必要性
在农业银行步入现代商业银行的轨道以后，稽核监督必须适应商业银行的运行机制，进一步拓展稽核监督的深度、广度和力度，强化其整体功能。开展非现场稽核是适应这一发展趋势的必然要求。
（一）从内部监管需要来看，非现场稽核是扩大稽核覆盖范围，加快稽核信息反馈，提高稽核监督效能的一种有效方式。现场稽核与非现场稽核是商业银行内部稽核监督的两种不同的稽核方式。在农业银行现行的五个层次的机构管理体制及其实行下审一级的稽核制度下，现场稽核是在被稽核单位的所在地对其进行深入、细致、全面或专项的检查。由于日益增加的稽核需求与稽核人力相对不足的矛盾，现场稽核所存在的时间上的滞后性、形式上的不连续性、对象上的单一性等客观不足，就需要由非现场稽核这种能够扩大稽核覆盖范围、加快稽核信息反馈、提高稽核监督效能的稽核方式相互配合与支持。用科学的概念来表述：非现场稽核是通过对被稽核单位在规定时间内连续报送或从数据库采集的有关业务经营管理活动资料，按照一定的程序和标准进行计算整理、分析质询，从而检验评价其执行金融法规和业务经营情况的一种全方位、高层次的稽核监督方式。它是运用现代先进的电脑和通讯技术，对各级行进行全面、持续的监督，将监督范围扩大到全系统和各个时期业务经营管理活动之中的一个稽核监督体系。现阶段，非现场稽核的目标：一是经营合规性稽核。其重点是通过对被稽核单位一定时期内完成各项金融监控、监测、考核指标的比较和各种业务经营数据的分析，发现被稽核单位执行金融法规方面存在的问题和业务经营活动中的异常现象，提出有针对性的稽核建议，督促其正确执行金融法规，以保障业务经营活动在国家金融法规的轨道上规范、稳健、高效运行。二是经营风险性稽核。其重点不是查处某一个被稽核单位在某个时期内存在的某几个问题，而是重在从系统范围内发现存在问题比较多或问题趋势比较严重的单位或领域。这种经营风险性稽核是按照商业银行经营的效益性、安全性、流动性原则，制定一套可以共同评价和比较的指标体系来衡量所辖分、支行，通过横向比较（即将某个单一的被稽核单位置于全行总体平均水平或同类行的分组之中，进行静态比较分析）与纵向比较（即对某一单位几个时期内的历史变化特征进行动态比较分析）反映出业务经营状况好、中、差的差别，找出经营现状或趋向较差，面临风险较大的单位或领域，确定最需要进行现场稽核的单位或项目，提高现场稽核的针对性，科学地调配稽核力量，最大限度地发挥现场稽核的作用，以期降低系统经营风险，提高全行整体经营管理水平。
此外，通过全面、连续性地对这一套指标体系的收集与比较分析，还能够积累全行及各分支机构经营管理水平状况的经验数据，有规律地确定中长期稽核监督目标。
（二）从外部监管环境来看，借鉴发达国家金融监管的成功经验，中国人民银行为了加大金融监控力度，已经开展了对各类金融机构的非现场稽核。这既是对我行的一项重要金融监管措施，也是对我行从“自我约束”机制需要上开展非现场稽核工作的促进。当然，我们不是照搬中央银行的非现场稽核做法，而是要搞具有商业银行特色的非现场稽核。
二、《试行办法》的制定基础
（一）总行《中国农业银行经营目标责任制考核办法》（农银发〔1996〕80号）、《中国农业银行资产负债比例管理暂行办法》（农银发〔1996〕56号）、《中国农业银行分行经营管理状况综合评价试行办法》（农银发〔1996〕25号）三个文件是确定稽核内容的主要依据。非现场稽核能否达到稽核目标，设立一套适合商业银行经营管理的监控、监测、考核评价的指标体系是关键。《试行办法》确立的非现场稽核指标体系的逻辑结构包含稽核总目标、中介目标、具体稽核指标三个层次：第一层次，根据《试行办法》第一条所表述的非现场稽核的目的，稽核总目标为经营合规性稽核与经营风险性稽核；第二层次，根据《商业银行法》规定的经营原则与国家金融法规的要求，作为对稽核总目标进行适当分解的中介目标为《试行办法》第五、六、八条所分列的效益性、安全性、流动性、监控性四大类稽核内容；第三层次，主要根据三个文
件所确立的一些主要指标，并借鉴了几项在实际工作中有益于比较分析的指标，共确定二十项指标为非现场稽核的具体指标。当然，三个文件中还规定有其他若干指标，《试行办法》第九条所列示的“其他需要进行非现场稽核的内容”，其含义就包括了在专项稽核中，则应根据不同的稽核任务要求，确定具体的稽核内容。
需要进一步说明的是，商业银行的“三性”是一个有机的整体，有些指标可能既属于效益性，又属安全性、流动性，还具有监控性的属性。我们只是根据其主要属性，分别列到效益性、安全性、流动性、监控性项下的。
（二）基本框架是参照人民银行《非现场稽核监督暂行规定》确定的。共有总则、稽核内容、资料报送、稽核程序、附则五章。人民银行的《办法》还有一章罚则，我们考虑，我行已专门下发了《中国农业银行稽核处罚暂行办法》，便没有在《试行办法》中专设罚则一章。
三、实施《试行办法》的步骤、目标与任务
开展非现场稽核是一项全新的工作。《试行办法》作为一个法规性文件，需要比较全面、科学地确立其稽核内容、稽核程序等，但在具体实施过程中，既要考虑到农业银行应该按照商业银行的经营机制规范、稳健、高效运行，又要考虑到农业银行向商业银行转化还需要一个历史过程；
既要考虑到基层行报送资料上的一些困难，又要考虑到稽核部门的电脑设备配置和稽核人员操作上也有个逐步适应的过程。所以有些稽核指标近期可能不便在全系统统一操作，如资本充足率、贷款风险度、资产流动性比例等。为此，实施非现场稽核要：着眼未来、立足当前、先易后难、先简后繁、务求实效、逐步完善。
根据“九五”时期全行两个“三年规划”的发展战略，非现场稽核的分步推进目标是：1996年度下半年开始试行对1995年度业务经营情况的稽核，1997年开始按照统一的操作规程及时全面实施，并通过总结工作经验，完善《试行办法》，逐步实现电脑操作，为今后的发展打下一个良好的基础。在“九五”的后3年，随着全行业务发展需要和以县支行为中心的数据库的建立运行，使非现场稽核系统不断扩容和升级，逐步建成一套现代化、规范化、连续性的非现场稽核体系，发挥其长远的、理想的功能与作用。
目前，非现场稽核工作正处于起步阶段。今年，根据全行在“管理年”所提出的实现“两个转变”，狠抓“三基”的工作要求，非现场稽核工作重在打基础、练基本功。具体工作任务是：
（一）由点到面，分步试行。
1．试点：6月份，总行拟选6个省市分行先进行对1995年度业务经营状况稽核的试点。目的是：了解基层行在报送资料过程中有哪些问题需要解决，稽核部门在进行资料审查、计算整理、分析质询阶段有哪些问题需要注意。同时，修改在全系统试行非现场稽核的操作规程。
2．集中培训：6月下旬至7月上旬，总行举办第一期非现场稽核业务培训班。目的是：讲解《试行办法》，模拟《操作规程》，使各省市分行稽核部门与稽核人员在非现场稽核工作的认识上、行动上统一起来。
3．全面试行：7月中旬至10月，总行委托各省市分行稽核部门对本省的1995年度业务经营情况，按照《试行办法》和《操作规程》进行非现场稽核。目的是：打基础，练基本功。即一方面通过完成对各省市分行1995年度业务经营情况的稽核，使稽核部门从农业银行转向商业银行的第一个年度起，就比较完整地建立起一套基础性稽核资料，为以后年度对业务经营情况稽核时打下一个能够进行比较分析的数据基础。另一方面，通过委托各省市分行稽核部门进行稽核，使稽核人员熟悉操作规程，为各省市分行开展辖内的非现场稽核做技术上的准备。
（二）手工操作与软件开发同步进行。今年在手工操作进行非现场稽核的同时，由总行统一组织开发非现场稽核电脑软件，5、6两个月起草《业务需求书》，争取在10月末完成软件开发，11、12月进行调试，明年开始即在系统内试用电脑手段开展非现场稽核工作。
（三）定期常规稽核与专项稽核有机结合进行。在按照《试行办法》所确立的稽核内容进行定期常规稽核的同时，各级行可根据业务经营与内部监管工作的需要，进行专项稽核。如：
1．对三类指标体系的执行情况进行稽核。一是经营目标责任制指标；二是资产负债比例管理指标；三是分行经营管理状况综合评价指标。根据总行有关文件规定，这三类指标体系的执行情况都要求稽核部门进行稽核。由于三类指标都已包括在《试行办法》及其《操作规程》所展开列示的稽核内容之内，所以在进行综合性业务经营状况稽核时，可以做到“三个专项、一次完成”，分别提交稽核报告。
2．年度会计决算稽核。《试行办法》中的稽核内容多为年度决算后才能采集到的数据，也是一个完整的年度决算稽核的内容，所以，可在进行综合业务经营状况稽核时，根据决算稽核要求，增设若干稽核内容，一并完成。
3．行长任期经营管理责任稽核。由于这项稽核的基础内容也是《试行办法》中所确立的稽核指标，所以，可在此基础上，增设有关稽核内容，完成这项稽核工作。
总之，非现场稽核的工作内容是很多的，但现阶段必须抓住最具有可行性、有效性的工作来做。务必做到：每进行一项稽核工作，都要达到一个明确的稽核目的，收到一个明显的稽核效果。
附表：非现场稽核指标体系依据一览表
1996年5月
----------------------------------------------------------------------
| 序 |一、经营目标责任制|二、资产负债比例管|三、经营状况综合评|
| 号 | 指标体系 | 理指标体系 | 价指标体系 |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 1 |ｋ利润 |ｋ存贷款增量比例 |资产收益率＃ |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 2 |ｋ表内利息收回率＃|ｋ逾期贷款比例 |人均创利额＃ |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 3 |ｋ费用额或费用率 |ｋ催收贷款比例＃ |非利息收入比率 |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 4 |ｋ固定资产净值 |ｋ利息收回率＃ |存款增长率＃ |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 5 |ｋ在建工程 |ｋ备付金比例 |人均存款额 |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 6 |ｊ各项存款增长率＃|ｋ拆入资金比例 |催收贷款比率＃ |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 7 |ｊ活期存款增长率 |ｋ拆出资金比例 |活期存款比率 |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 8 |ｊ各项存款市场占有|ｋ上存资金计划完 |利息收回率＃ |
| | 率＃ | 成率 | |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 9 |ｊ储蓄存款市场占有|ｋ归还总行借款计 |存贷款余额比例＃ |
| | 率 | 划完成率 | |
|------|------------------|------------------|------------------|
|10 |ｊ储蓄员人均储蓄增|ｊ存贷款余额比例＃|宏观调控目标完成 |
| | 长率 | |情况※ |
|------|------------------|------------------|------------------|
|11 |ｊ人均储蓄增长率 |ｊ存款市场占用率＃|经济及责任刑事案 |
| | | |件发案情况※ |
|------|------------------|------------------|------------------|
|12 |ｊ逾期贷款下降额 |ｊ中长期贷款比例 | |
| | | | |
|------|------------------|------------------|------------------|
|13 |ｊ催收贷款下降额 |ｊ专项贷款计划完成| |
| | |率 | |
|------|------------------|------------------|------------------|
|14 |ｊ定期储蓄应付利息|ｊ资产利润率 | |
| |提取率 | | |
|------|------------------|------------------|------------------|
|15 |ｊ人均创利额＃ | | |
|------|------------------|------------------|------------------|
|16 | | | |
|------|------------------|------------------|------------------|
| 计 | 15 | 14 | 11 |
----------------------------------------------------------------------
--------------------------------
四、补充分析指标体| 备 注 |
系 | |
------------------|----------|
贷款收益率 | |
------------------|----------|
存款付息率 | |
------------------|----------|
非盈利资产占有率 | |
------------------|----------|
资本收益率 | |
------------------|----------|
成本率 | |
------------------|----------|
资本充足率 | |
------------------|----------|
贷款风险度 | |
------------------|----------|
呆帐贷款率 | |
| |
------------------|----------|
一级准备金缴存率 | |
| |
------------------|----------|
贷款限额执行情况 | |
| |
------------------|----------|
人均费用额 | |
| |
------------------|----------|
固定资本率 | |
| |
------------------|----------|
人均占有资产额 | |
| |
------------------|----------|
人均贷款额 | |
| |
------------------|----------|
单一客户贷款比例 | |
------------------|----------|
| |
------------------|----------|
15 | |
--------------------------------
注：1．表中《经营目标责任制指标体系》是根据总行农银发〔1996〕80号文件、《资产负债比例管理指标体系》是根据总行农银发〔1996〕56号文件、《经营状况综合评价指标体系》是根据总行农银发〔1996〕25号文件原文列示的。共计40项指标，去掉重复指标8项，为32项。补充分析指标是在以上三个文件规定的指标基础上，为今后比较全面、科学地建立非现场稽核指标体系的需要，根据《商业银行法》第三十九条、《金融保险企业财务制度》第九十条、人民银行银银管〔1996〕28号文件等有关文件列示的，计15项。上表合计后，非现场稽核指标体系的依据性指标为47项。
2．表中ｋ为考核指标，ｊ为监测指标。＃为三个文件中的重复指标，※为定性指标。
浙江省烟草专卖管理办法（2000年修正）
浙江省人民政府
浙江省烟草专卖管理办法（修正）
浙江省人民政府
（1996年1月18日浙江省人民政府令第70号发布 根据2000年3月20日浙江省人民政府第33次常务会议《关于修改〈浙江省烟草专卖管理办法〉的决定》修正）
第一章 总则
第一条 为加强烟草专卖管理，维护消费者合法权益，保证国家财政收入，根据《中华人民共和国烟草专卖法》（以下简称《专卖法》）、《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本省行政区域内烟草专卖品的生产、经营和运输。
第三条 对烟草专卖品的生产、经营和运输依法实行专卖管理，并实行烟草专卖许可证和准运证制度。
第二章 烟草专卖行政管理机构
第四条 县级以上烟草专卖行政主管部门主管本辖区的烟草专卖工作，受上一级烟草专卖行政主管部门和当地人民政府双重领导，以上一级烟草专卖行政主管部门领导为主。
各级公安、工商行政管理、税务、质量技术监督、价格、银行、交通、铁路、民航、邮电等部门应当配合烟草专卖行政主管部门做好烟草专卖管理工作。
县级以上烟草专卖行政主管部门在必要时，可与有关行政执法部门组成联合检查队伍，依法查处烟草专卖品生产、经营和运输中的违法行为。
第五条 县级以上烟草专卖行政主管部门的职责：
（一）宣传、贯彻、实施有关烟草专卖的法律、法规和规章；
（二）对本行政区域内的烟草专卖工作实施统一的监督、管理；
（三）按照国家和省的有关规定，负责烟草专卖许可证、准运证等证件的审查发放和管理；
（四）制订有关地方烟草专卖管理的工作规则；
（五）依法查处违反《专卖法》及有关法规和本办法的案件；
（六）承办上级烟草专卖行政主管部门、当地人民政府交办的其他烟草专卖管理工作。
第六条 县级以上烟草专卖行政主管部门，可以根据烟草专卖管理工作的实际需要，在重点乡（镇）设立派出机构，监督、检查烟草专卖品的经营活动。
第七条 烟草专卖行政主管部门查处违反烟草专卖法律、法规、规章的案件时，可以行使下列职权：
（一）询问违法案件当事人及与违法案件有关的单位和个人；
（二）检查违法案件当事人的生产、经营场所及物品；
（三）查阅、复制与违法活动有关的合同、发票、账册等资料；
（四）依法对与违法活动有关的烟草专卖品进行处理，对可能灭失或者以后难以取得的证据，进行登记保存、封存、扣留；
（五）法律、法规和规章规定的其他职权。
第八条 烟草专卖行政主管部门会同有关部门可以在车站、码头、港口等交通要道对运输烟草专卖品的活动，依法进行检查。
第九条 对生产、运输、销售假冒伪劣烟草制品和经营走私烟草制品的行为，烟草专卖行政主管部门应当配合工商行政管理、质量技术监督、海关、公安部门依法查处。其他部门和单位发现违反烟草专卖管理的行为，应当及时通知烟草专卖行政主管部门或者有关行政执法部门。
有关行政执法部门依法查获的假冒伪劣烟草制品，应当交由烟草专卖行政主管部门按照国家有关规定公开销毁，禁止以任何形式销售；依法查获没收的走私烟草制品，应当交由省人民政府指定的烟草拍卖机构拍卖。
第十条 对于案件举报人员、协助办案和直接办案的有功单位和个人，烟草专卖行政主管部门应当予以表彰和奖励。
第三章 烟草专卖许可证
第十一条 烟草专卖品的生产、经营、进出口依法实行烟草专卖许可证制度。
第十二条 烟草专卖许可证的发放权限：
（一）《烟草专卖生产企业许可证》，由省烟草专卖行政主管部门审查签署意见，并按规定向国务院烟草专卖行政主管部门申请办理。
（二）《烟草专卖批发企业许可证》，跨省经营的，由省烟草专卖行政主管部门审查签署意见，并按规定向国务院烟草专卖行政主管部门申请办理；在省内经营的，由企业所在地烟草专卖行政主管部门签署意见，报省烟草专卖行政主管部门审批发证。
（三）《特种烟草专卖经营企业许可证》，经营外国烟草制品批发业务、烟草专卖品进出口业务、罚没外国烟草制品批发业务的，由省烟草专卖行政主管部门审查签署意见，并按规定向国务院烟草专卖行政主管部门申请办理；经营外国烟草制品零售业务及在海关监管区经营免税的外国
烟草制品零售业务和罚没外国烟草制品零售业务的，由企业所在地烟草专卖行政主管部门审查签署意见，报省烟草专卖行政主管部门审批发证。
（四）《烟叶收购许可证》，由企业所在地烟草专卖行政主管部门审查签署意见，报省烟草专卖行政主管部门审批发证。
（五）《烟草专卖零售许可证》，由市（地）、县（市、区）烟草专卖行政主管部门根据省烟草专卖行政主管部门制定的网点布局规划要求核发。
第十三条 生产、经营烟草专卖品的企业和个人，应当在取得相应的烟草专卖许可证后，方可向工商行政管理部门申请登记，领取营业执照。在领取营业执照后30日内，向税务部门申请办理税务登记。未取得烟草专卖许可证的，工商行政管理部门和税务部门不予核准登记。
第十四条 取得烟草专卖许可证的企业和个人，有下列情形之一的，应当向原发证部门办理烟草专卖许可证变更、补办或注销手续，并按规定向工商行政管理部门和税务部门办理变更登记或注销登记：
（一）企业合并、分立、转产或者改变企业名称、负责人、企业地址、主管部门、经济类型、经营范围的；
（二）遗失烟草专卖许可证的；
（三）停业或者歇业的。
第十五条 烟草专卖许可证，实行“一证一点”，严禁转借、涂改、伪造或者买卖。
取得烟草专卖许可证的企业在其住所以外设立从事烟草制品生产和经营活动机构的，应当依法向机构所在地烟草专卖行政主管部门申领烟草专卖许可证。
第十六条 烟草专卖行政主管部门应当加强对取得烟草专卖许可证的企业和个人的检查，对不符合烟草专卖条件或者违反烟草专卖法律、法规、规章规定从事烟草专卖业务的，烟草专卖行政主管部门应当责令暂停烟草专卖业务，进行整顿；情节严重的，可以取消其从事烟草专卖业务的
资格，工商行政管理部门和税务部门应当相应变更或者注销其登记。
第十七条 生产、经营烟用香精、烟用箔、水松纸、滤嘴成型纸、烟机专用配件的，应当经省烟草专卖行政主管部门批准。
第四章 烟草专卖品的生产和经营
第十八条 烟草制品生产企业必须在生产的卷烟、雪茄烟包装上标明焦油含量级和“吸烟有害健康”中文字样。
第十九条 烟草制品生产企业生产的出口卷烟，必须在小包、条包上标明“专供出口”中文字样，按规定的渠道出口，未经省烟草专卖行政主管部门批准，不得在国内销售。
第二十条 卷烟、雪茄烟和有包装的烟丝，必须申请商标注册。
禁止生产、销售假冒他人注册商标的卷烟、雪茄烟。
禁止为生产假冒伪劣卷烟者提供烟草专用机械（包括配件）、卷烟注册商标标识、原辅材料。
假冒伪劣卷烟由法定烟草质量检测机构或者被生产、销售假冒伪劣卷烟行为侵害的企业认定。
第二十一条 印制烟草制品商标标识的企业，应当报省工商行政管理部门批准，取得烟草制品商标标识印制资格，并报省烟草专卖行政主管部门备案。
禁止违法印制、销售他人注册的烟草制品商标标识。
第二十二条 禁止销售省外地方烟草制品生产企业和非国家定点烟草制品生产企业生产的烟草制品。
第二十三条 开办烟草专卖品交易市场，必须报经国务院烟草专卖行政主管部门审查批准，未经审查批准设立的烟草专卖品交易市场，所在地县级以上人民政府应当予以取缔。
第二十四条 烟草拍卖机构应当将罚没的外国烟草制品拍卖给持有罚没外国烟草制品批发许可证的企业；批发企业必须批发给持有罚没外国烟草制品零售许可证的企业。
第二十五条 卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束和烟草专用机械生产企业应当按国家计划与烟草制品生产企业签订订货合同，并组织生产，不得向无烟草专卖生产企业许可证的单位和个人提供产品。
第二十六条 销售烟草专用机械及其配件，必须按规定使用增值税专用发票。
第二十七条 淘汰、报废、非法拼装的烟草专用机械和残次的卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束及下脚料由省烟草专卖行政主管部门监督处理。
第二十八条 外国烟草公司在本省行政区域内设立、延期和变更常驻代表机构的，必须经省外经贸主管部门会同省烟草专卖行政主管部门初审同意后，报国务院外经贸主管部门审批。
第二十九条 外国烟草公司常驻代表机构在本省行政区域内开展卷烟促销活动的，应当报省烟草专卖行政主管部门批准，并服从有关行政主管部门的管理。
第五章 烟草专卖品的运输
第三十条 托运或者自运烟草专卖品必须持有烟草专卖行政主管部门签发的准运证。
省内跨县（市）运输烟草专卖品，必须持有县级以上烟草专卖行政主管部门签发的准运证。
省内跨县（市）运输罚没走私卷烟、雪茄烟，必须持有省烟草专卖行政主管部门签发的准运证；各执法部门扣留的非法进口卷烟、雪茄烟，从查获地运往封存地，可凭执法部门开具的《扣留凭单》运输。
县（市）境内运输烟草专卖品，必须持有当地烟草公司出具的发票或者有效凭证。
第三十一条 烟草专卖品的运输必须货证相符，证随货行。
有下列情形之一的，准运证无效：
（一）复印、涂改、伪造、变造或者重复使用的准运证；
（二）准运证核定的调入、调出单位和运达地点与实际不符的；
（三）超过准运证核定的有效日期的；
（四）超越权限签发的准运证；
（五）准运证未随货同行的。
第三十二条 邮寄、异地携带烟草制品的数量按国家有关规定执行，确因特殊需要超量邮寄、异地携带的，应当持有县级以上烟草专卖行政主管部门出具的证明。
第六章 法律责任
第三十三条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由烟草专卖行政主管部门按以下规定处罚：
（一）擅自销售在小包、条包上标注有“专供出口”中文字样国产卷烟、雪茄烟或者非法进口的卷烟、雪茄烟的，可以处违法经营卷烟总值50％以上1倍以下的罚款，但最高罚款金额不得超过50000元；
（二）销售省外地方烟草制品生产企业和非国家定点烟草制品生产企业生产的卷烟、雪茄烟的，可以处违法经营卷烟总值50％以上1倍以下的罚款，但最高罚款金额不得超过50000元。
第三十四条 无烟草专卖零售许可证经营烟草制品零售业务的，由工商行政管理部门或者工商行政管理部门会同烟草专卖行政主管部门，责令停止经营烟草制品零售业务，没收违法所得，处以违法经营总额20％以上50％以下的罚款。
第三十五条 违反本办法规定有下列行为之一的，由烟草专卖行政主管部门处以其违法运输的烟草专卖品总值20％以上50％以下的罚款，并可按照国家规定的价格收购其违法运输的烟草专卖品；情节严重的，没收违法运输的烟草专卖品和违法所得：
（一）持无效准运证运输烟草专卖品的；
（二）无烟草专卖行政主管部门证明，超过规定限量1倍以上邮寄、异地携带烟草制品的。
第三十六条 因违法生产、经营和运输烟草专卖品被查获的当事人，经烟草专卖行政主管部门两次书面通知或自查获之日起六十日（易霉坏变质的烟草专卖品自查获之日起三十日）内不到烟草专卖行政主管部门接受处理的，烟草专卖行政主管部门可以依法作出处理。
第三十七条 有关单位和个人擅自处理没收的烟草专卖品，由烟草专卖行政主管部门追回被处理的烟草专卖品，没收被处理的烟草专卖品和价款，其中购买人没有过错的，价款退还购买人；对擅自处理的单位，处以1000元以上50000元以下的罚款，对直接负责的主管人员和直
接责任人员按规定权限由有关部门给予行政处分。
第三十八条 违反本办法规定，擅自进行卷烟促销活动的，由烟草专卖行政主管部门责令改正，并可处以1000元以上50000元以下的罚款。
第三十九条 违反本办法规定，不具备烟草专卖行政执法资格，违法处理烟草专卖案件的，由有关部门按规定权限对直接负责的主管人员和直接责任人员给予行政处分。
第四十条 违反烟草专卖法律、法规、规章规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
烟草专卖行政主管部门和其他有关行政执法部门，在依法查处烟草专卖品生产、经营和运输违法行为中，发现构成犯罪的，应当及时移送司法机关。
第四十一条 当事人对行政执法机关作出的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。当事人逾期不申请行政复议或者不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行。
第七章 附则
第四十二条 本办法具体应用中的问题由省烟草专卖行政主管部门负责解释。
第四十三条 本办法自发布之日起施行。
（2000年4月3日浙江省人民政府令第117号发布）
浙江省人民政府第33次常务会议决定对《浙江省烟草专卖管理办法》作如下修改：
一、第四条第二款修改为：各级公安、工商行政管理、税务、质量技术监督、价格、银行、交通、铁路、民航、邮电等部门应当配合烟草专卖行政主管部门做好烟草专卖管理工作。
二、增加一款作为第四条第三款：县级以上烟草专卖行政主管部门在必要时，可与有关行政执法部门组成联合检查队伍，依法查处烟草专卖品生产、经营和运输中的违法行为。
三、第五条修改为：县级以上烟草专卖行政主管部门的职责：
（一）宣传、贯彻、实施有关烟草专卖的法律、法规和规章；
（二）对本行政区域内的烟草专卖工作实施统一的监督、管理；
（三）按照国家和省的有关规定，负责烟草专卖许可证、准运证等证件的审查发放和管理；
（四）制订有关地方烟草专卖管理的工作规则；
（五）依法查处违反《专卖法》及有关法规和本办法的案件；
（六）承办上级烟草专卖行政主管部门、当地人民政府交办的其他烟草专卖管理工作。
四、增加一条作为第六条：县级以上烟草专卖行政主管部门，可以根据烟草专卖管理工作的实际需要，在重点乡（镇）设立派出机构，监督、检查烟草专卖品的经营活动。
五、第六条改为第七条，修改为：烟草专卖行政主管部门查处违反烟草专卖法律、法规、规章的案件时，可以行使下列职权：
（一）询问违法案件当事人及与违法案件有关的单位和个人；
（二）检查违法案件当事人的生产、经营场所及物品；
（三）查阅、复制与违法活动有关的合同、发票、账册等资料；
（四）依法对与违法活动有关的烟草专卖品进行处理，对可能灭失或者以后难以取得的证据，进行登记保存、封存、扣留；
（五）法律、法规和规章规定的其他职权。
六、增加一条作为第九条：对生产、运输、销售假冒伪劣烟草制品和经营走私烟草制品的行为，烟草专卖行政主管部门应当配合工商行政管理、质量技术监督、海关、公安部门依法查处。其他部门和单位发现违反烟草专卖管理的行为，应当及时通知烟草专卖行政主管部门或者有关行政
执法部门。
有关行政执法部门依法查获的假冒伪劣烟草制品，应当交由烟草专卖行政主管部门按照国家有关规定公开销毁，禁止以任何形式销售；依法查获没收的走私烟草制品，应当交由省人民政府指定的烟草拍卖机构拍卖。
七、第十条改为第十二条，修改为：烟草专卖许可证的发放权限：
（一）《烟草专卖生产企业许可证》，由省烟草专卖行政主管部门审查签署意见，并按规定向国务院烟草专卖行政主管部门申请办理。
（二）《烟草专卖批发企业许可证》，跨省经营的，由省烟草专卖行政主管部门审查签署意见，并按规定向国务院烟草专卖行政主管部门申请办理；在省内经营的，由企业所在地烟草专卖行政主管部门签署意见，报省烟草专卖行政主管部门审批发证。
（三）《特种烟草专卖经营企业许可证》，经营外国烟草制品批发业务、烟草专卖品进出口业务、罚没外国烟草制品批发业务的，由省烟草专卖行政主管部门审查签署意见，并按规定向国务院烟草专卖行政主管部门申请办理；经营外国烟草制品零售业务及在海关监管区经营免税的外国
烟草制品零售业务和罚没外国烟草制品零售业务的，由企业所在地烟草专卖行政主管部门审查签署意见，报省烟草专卖行政主管部门审批发证。
（四）《烟叶收购许可证》，由企业所在地烟草专卖行政主管部门审查签署意见，报省烟草专卖行政主管部门审批发证。
（五）《烟草专卖零售许可证》，由市（地）、县（市、区）烟草专卖行政主管部门根据省烟草专卖行政主管部门制定的网点布局规划要求核发。
八、第十一条改为第十三条，修改为：生产、经营烟草专卖品的企业和个人，应当在取得相应的烟草专卖许可证后，方可向工商行政管理部门申请登记，领取营业执照。在领取营业执照后30日内，向税务部门申请办理税务登记。未取得烟草专卖许可证的，工商行政管理部门和税务部
门不予核准登记。
九、第十四条改为第十五条第一款。第十三条改为第十五条第二款，修改为：取得烟草专卖许可证的企业在其住所以外设立从事烟草制品生产和经营活动机构的，应当依法向机构所在地烟草专卖行政主管部门申领烟草专卖许可证。
十、增加一条作为第十六条：烟草专卖行政主管部门应当加强对取得烟草专卖许可证的企业和个人的检查，对不符合烟草专卖条件或者违反烟草专卖法律、法规、规章规定从事烟草专卖业务的，烟草专卖行政主管部门应当责令暂停烟草专卖业务、进行整顿；情节严重的，可以取消其从
事烟草专卖业务的资格，工商行政管理部门和税务部门应当相应变更或者注销其登记。
十一、增加一条作为第十七条：生产、经营烟用香精、烟用箔、水松纸、滤嘴成型纸、烟机专用配件的，应当经省烟草专卖行政主管部门批准。
十二、第十七条改为第二十条，增加二款作为第三、第四款：禁止为生产假冒伪劣卷烟者提供烟草专用机械（包括配件）、卷烟注册商标标识、原辅材料。
假冒伪劣卷烟由法定烟草质量检测机构或者被生产、销售假冒伪劣卷烟行为侵害的企业认定。
十三、增加一条作为第二十一条：印制烟草制品商标标识的企业，应当报省工商行政管理部门批准，取得烟草制品商标标识印制资格，并报省烟草专卖行政主管部门备案。
禁止违法印制、销售他人注册的烟草制品商标标识。
十四、删去第十九条。
十五、第二十条改为第二十三条，修改为：开办烟草专卖品交易市场，必须报经国务院烟草专卖行政主管部门审查批准，未经审查批准设立的烟草专卖品交易市场，所在地县级以上人民政府应当予以取缔。
十六、第二十一条改为第二十四条，修改为：烟草拍卖机构应当将罚没的外国烟草制品拍卖给持有罚没外国烟草制品批发许可证的企业；批发企业必须批发给持有罚没外国烟草制品零售许可证的企业。
十七、增加一条作为第二十八条：外国烟草公司在本省行政区域内设立、延期和变更常驻代表机构的，必须经省外经贸主管部门会同省烟草专卖行政主管部门初审同意后，报国务院外经贸主管部门审批。
十八、增加一条作为第二十九条：外国烟草公司常驻代表机构在本省行政区域内开展卷烟促销活动的，应当报省烟草专卖行政主管部门批准，并服从有关行政主管部门的管理。
十九、第二十五条改为第三十条，其中第四款修改为：县（市）境内运输烟草专卖品，必须持有当地烟草公司出具的发票或者有效凭证。
二十、删去第二十八条。
二十一、第二十九条改为第三十三条，修改为：违反本办法规定，有下列行为之一的，由烟草专卖行政主管部门按以下规定处罚：
（一）擅自销售在小包、条包上标注有“专供出口”中文字样国产卷烟、雪茄烟或者非法进口的卷烟、雪茄烟的，可以处违法经营卷烟总值50％以上1倍以下的罚款，但最高罚款金额不得超过50000元；
（二）销售省外地方烟草制品生产企业和非国家定点烟草制品生产企业生产的卷烟、雪茄烟的，可以处违法经营卷烟总值50％以上1倍以下的罚款，但最高罚款金额不得超过50000元。
二十二、第三十条改为第三十四条，修改为：无烟草专卖零售许可证经营烟草制品零售业务的，由工商行政管理部门或者工商行政管理部门会同烟草专卖行政主管部门，责令停止经营烟草制品零售业务，没收违法所得，处以违法经营总额20％以上50％以下的罚款。
二十三、第三十一条改为第三十五条，第（二）项修改为：无烟草专卖行政主管部门证明，超过规定限量1倍以上邮寄、异地携带烟草制品的。
二十四、删去第三十二条。
二十五、第三十四条改为第三十七条，修改为：有关单位和个人擅自处理没收的烟草专卖品，由烟草专卖行政主管部门追回被处理的烟草专卖品，没收被处理的烟草专卖品和价款，其中购买人没有过错的，价款退还购买人；对擅自处理的单位，处以1000元以上50000元以下的
罚款，对直接负责的主管人员和直接责任人员按规定权限由有关部门给予行政处分。
二十六、增加一条作为第三十八条：违反本办法规定，擅自进行卷烟促销活动的，由烟草专卖行政主管部门责令改正，并可处以1000元以上50000元以下的罚款。
二十七、增加一条作为第三十九条：违反本办法规定，不具备烟草专卖行政执法资格，违法处理烟草专卖案件的，由有关部门按规定权限对直接负责的主管人员和直接责任人员给予行政处分。
二十八、第三十五条改为第四十条，修改为：违反烟草专卖法律、法规、规章规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
烟草专卖行政主管部门和其他有关行政执法部门，在依法查处烟草专卖品生产、经营和运输违法行为中，发现构成犯罪的，应当及时移送司法机关。
二十九、第三十六条改为第四十一条，修改为：当事人对行政执法机关作出的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。当事人逾期不申请行政复议或者不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行。
此外，对有关条文的文字和顺序作相应的修改和调整。
本决定自发布之日起施行。
《浙江省烟草专卖管理办法》根据本决定作相应修正，重新发布。
1996年1月18日
