关于进一步加强财产保险投资型保险产品精算工作的通知
中国保险监督管理委员会
关于进一步加强财产保险投资型保险产品精算工作的通知
保监发〔2008〕123号
各财产保险公司：
为加强对财产保险投资型保险产品的监管，强化准备金评估工作，及时准确反映财产保险投资型保险产品的经营状况，根据《中华人民共和国保险法》、《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》以及保监会有关规定，现就加强财产保险投资型保险产品精算工作的有关要求通知如下：
一、本通知所称财产保险投资型保险产品分为预定收益型产品和非预定收益型产品，其中预定收益型产品又分为固定收益型产品和利率连动型产品。固定收益型产品在保险合同中事先约定固定的收益率；利率连动型产品在保险合同中事先约定随银行存款利率浮动的收益率。
二、财产保险投资型保险产品可以收取以下几种费用：
（一）保单获取费用，即获取保单所发生的相关费用；
（二）风险保费，即保单风险保额的保障成本，风险保费应通过扣减收入的方法收取；
（三）保险管理费，即为维护保险合同向投保人或被保险人收取的管理费用，保险管理费可以是一个与投资账户资产净值无关的固定金额，也可以按照投资账户资产净值的一定比例收取；
（四）投资管理费，按照投资账户资产净值的一定比例收取；
（五）账户管理手续费，保险公司可以在提供账户设立、账户转换等服务时，收取用以支付相关成本的管理费用；
（六）退保费用，即保单退保或部分领取时保险公司收取的费用，用以弥补尚未摊销的保单获取成本；
（七）买卖差价，即投保人买入和卖出投资单位份额时价格之间的差额；
（八）监管部门允许收取的其他费用。
三、保险公司应当在非预定收益型产品的保险合同中列明各项费用，产品存续期间需变更费用的，应在合同条款中明确约定变更收费水平的方式方法。
保险公司应当依据对实际成本的预测确定各项费用，各项费用应按权责发生制的原则完整准确地分期记入投资型保险产品的有效期内，不得通过费用水平调整弥补过去的费用损失。
四、财产保险投资型保险产品责任准备金由风险保费责任准备金和投资金责任准备金两部分组成。风险保费责任准备金是指保险公司已收取的财产保险投资型保险产品风险保费所对应的准备金；投资金责任准备金是指保险公司对投保人承诺未来支付的本金及收益、未来收取的费用及未来的其他相关支出所提取的准备金。公司应当遵循稳健、审慎的原则，分别计提这两种责任准备金。
（一）风险保费的未到期责任准备金和未决赔款准备金应当根据中国保险监督管理委员会《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》和《保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则（试行）》的规定计提。
（二）投资金责任准备金由单位准备金及非单位准备金两部分构成，单位准备金是为向投保人或被保险人未来支付本金及收益而计提的负债；非单位准备金是为了未来支付营业费用、风险保费等费用而计提的负债。
（三）非预定收益型产品单位准备金等于准备金评估日的保单账户价值；为确保未来对保单账户之外的营业费用、风险保费等费用支出有足够的支付能力，保险公司应遵循普遍认可的精算原则决定提取非预定收益型产品非单位准备金的范围与方法。
（四）预定收益型产品单位准备金为以下三者的最大值：
1、现金流折现法计算的评估值；
2、投资金及应计提收益；
3、准备金评估日退保需支付金额。
投资金单位准备金的现金流折现法计算公式如下：
评估值 =
式中： —未来发生的第i笔现金流
—现金流 对应的贴现率
—准备金评估日同现金流 发生时点的时间间隔（以年为单位）
为确保未来对营业费用、风险保费等费用支出有足够的支付能力，保险公司应遵循普遍认可的精算原则决定提取预定收益型产品非单位准备金的范围与方法。
（五）计提投资金责任准备金时，保险公司应遵循谨慎的原则，重点考虑以下因素：1、保险合同保证的收益承诺；2、投资账户评估偏差可能造成的损失；3、投资账户外的现金流状况；4、超出合同定价假定的费用成本。
五、预定收益型产品单位准备金应尽量逐单计算，但是，若具有相似特征的保单分组计算的结果与逐单计算的结果无实质性差异，也可以采用分组方法计算。分组应以产品销售时间为基础，每组中同一产品销售时间的最大间隔不超过1个月。
六、保险公司应当在准备金评估报告中对财产保险投资型保险产品的责任准备金计提方法和结果进行相关的披露，具体包括：
（一）投资型产品责任准备金的总额和各产品的分项金额；
（二）投资型产品投资金单位责任准备金的总额和各产品的分项金额；
（三）投资型产品投资金非单位责任准备金的总额和各产品的分项金额；
（四）投资型产品风险保费的总额和各产品的分项金额；
（五）投资型产品风险保费责任准备金总额和各产品的分项金额；
（六）非单位准备金的计算范围与方法；
（七）投资账户内外现金流状况；
（八）预定收益型产品应按产品披露及计提单位准备金，包括各产品投资金及应计提收益、现金流折现法计算的评估值、准备金评估日退保需支付金额。
七、公司应保留近10年财产保险投资型保险产品定价、准备金评估过程的完整工作底稿，以备核查与审计。
八、本通知自2009年7月1日起施行。
附件：预定收益型产品单位准备金计算补充说明（暂行）
中国保险监督管理委员会
二○○八年十二月二十六日
附件：
预定收益型产品单位准备金计算补充说明（暂行）
预定收益型产品单位准备金是为向投保人或被保险人未来支付本金及收益而计提的负债，为统一预定收益型产品单位准备金的计算标准并提高可操作性，具体要求如下：
一、总体要求
预定收益型产品单位准备金为现金流折现法计算的评估值、投资金及应计提收益、准备金评估日退保需支付金额三者的最大值。其中，现金流折现法计算公式如下：
评估值 =
式中： —未来发生的第i笔现金流
—现金流 对应的贴现率
—准备金评估日同现金流 发生时点的时间间隔（以年为单位）
二、贴现率的选取
选取的贴现率应不高于资产负债表日中央国债登记结算公司公布的中国固定利率国债收益率曲线对应的同期收益率（如无对应的同期收益率，应通过线性插值法计算相应的同期收益率；如资产负债表日非国债交易日，应选取离资产负债表日最近交易日的中国固定利率国债收益率曲线）。
三、未来现金流的计算方法
（一）仅在期末支付本金和收益的预定收益型产品
当预定收益型产品仅在期满时向消费者支付本金和收益，对于固定收益型产品，由于未来的现金流固定且均在期满时支付，根据贴现率即可得到相应的投资金单位准备金；对于利率连动型产品，可根据不同的产品参照以下方式确定未来现金流。
1、当产品收益同相应的银行存款同步、同幅变动时（投资型产品收益率=银行利率+常量；常量可以为0，也可以为负数，可参照固定收益型产品计算相应的投资金准备金）。以收益率=利率为例，确定利率连动型产品的现金流状况：如某两年期利率连动型产品，满期给付金额为 ; 为保单生效日的银行2年期定期利率， 为保单生效日至第一次利率调整日之间的实际天数； 为第n次利率调整后的银行2年期存款利率， 为第n次利率调整后至第n+1次利率调整日(如为最后一次调整，则为第n次调整后至保单期满日)之间的实际天数。 为第i次调整后的银行2年期存款利率，如在第i次调整和第i+1次调整之间评估单位准备金，则满期给付的收益部分为
/365。
2、当产品收益同利率同步、不同幅变动时（收益率=A*利率或收益率=A*利率+常量，A为不等于0和1的正数，常量可以为0，也可以为负数），收益部分的确定同上述方法完全一致，仅需在收益部分乘以A即可。
3、对于更普遍的形式，收益率为I,相应的定期存款利率为R,如I=f(R),其中I为R的增函数，同理可得。
（二）产品存续期间支付收益的预定收益型产品
对于在满期时支付本金和部分收益，在存续期间也支付部分收益的预定收益型产品，期间支付部分的现金流折现方法等同于期满支付部分。
四、分组计算与逐单计算的差异控制
如采用分组计算预定收益型产品单位准备金，分组计算的结果与逐单计算的结果之间的差异应不超过1%。
邵阳市人民政府办公室关于印发《邵阳市农村最低生活保障制度实施办法（试行）》的通知
湖南省邵阳市人民政府办公室
邵阳市人民政府办公室关于印发《邵阳市农村最低生活保障制度实施办法（试行）》的通知
市政办发〔2007〕16号
各县、市、区人民政府，市直有关单位：
《邵阳市农村最低生活保障制度实施办法（试行）》已经市人民政府同意，现印发给你们，希认真组织实施。
二OO七年五月三十日
邵阳市农村最低生活保障制度实施办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为保障我市农村特困群众的基本生活，维护社会稳定，促进社会和谐，根据《湖南省人民政府关于建立农村最低生活保障制度的通知》（湘政发〔2006〕28号）精神，结合我市实际，制订本办法。
第二条 本办法所称农村最低生活保障，是指对持有本市农业户口的家庭年人均纯收入低于本市农村最低生活保障标准的农村居民家庭，主要以货币补助形式实行差额救助，保障其达到最低生活标准。
第三条 实施农村最低生活保障制度应遵循以下原则：
（一）保障基本生活的原则；
（二）政府救助、生产自救与社会帮扶相结合的原则；
（三）生活救助与扶持发展生产相结合的原则；
（四）属地管理的原则；
（五）突出重点、照顾一般，动态管理的原则；
（六）公开、公平、公正的原则。
第二章 保障范围及标准
第四条 持有本市常住农业户口的农村居民，凡共同生活的家庭成员上年度年人均纯收入低于当地农村最低生活保障标准，符合下列条件之一的，经批准，均可享受农村最低生活保障：
（一）因病、因残和因年老体弱缺乏劳动能力或劳动能力低下以及生存条件恶劣等难以维持基本生活的特困户；
（二）县及县以上人民政府或主管部门认定的其他特殊生活困难的农村居民。
按照“低标准起步、窄范围施救、逐步拓展”的原则，各县市区可根据财力状况确定保障人数。在确定具体低保对象时，计生家庭在同等条件下应予以优先保障。
第五条 本办法所称共同生活的家庭成员，是指户口在一起并共同生活且具有法定赡养、抚养或扶养关系的人员。包括：祖父母（外祖父母）、父母（岳父母或公婆）、配偶、子女、孙子女（外孙子女）以及其他具有法定赡养、抚（扶）养义务关系的直系亲属（含已迁往学校的大中专在校学生）。
第六条 本办法所称家庭收入，是指共同生活的家庭成员通过农副业生产及其他合法劳动经营，全年所获得的纯收入总和。主要包括：各项农副业、务工和其他劳动及劳务收入；财产性收入（租金、利息、股息等）；接受赠与的收入；养老金、赡养费、扶养费、抚养费等。
但下列收入不计入家庭收入：优抚金，特殊津贴，在校学生的奖学金，助学金及困难补助金，独生子女父母奖励金。
第七条 有下列情形之一的人员及家庭不得列入保障范围：
（一）具有正常劳动能力，但因好逸恶劳造成家庭贫困的；
（二）安排子女择校就读或子女在义务教育期间选择高于国家义务教育收费标准学校就读的；
（三）家庭成员有赌博、吸毒、嫖娼等违法行为之一的；
（四）弄虚作假，不按规定如实申报家庭收入的；
（五）日常生活消费水平明显高于当地最低生活保障标准的。
（六）县以上人民政府规定的其他条件。
第八条 农村居民最低生活保障标准暂定为每人每年720元。以后根据本市经济发展水平、财政负担能力、农村居民生活水平、物价指数等因素的变化作相应调整。
第九条 对符合农村低保条件的居民，按最低生活保障标准实行分类施保、差额补助。补差按以下方式确定：
（一）因病、残、年老体弱等造成家庭缺乏劳动能力的特困户，按不低于当地农村低保标准的50%进行补差；
（二）对其他特殊生活困难的农村居民，按不低于当地农村低保标准的25%进行补差。
第三章 申请、审核、审批程序
第十条 申请享受农村最低生活保障待遇，应按属地管理原则，以家庭为单位，由户主向户籍所在地的村民小组提出申请。申请享受农村最低生活保障待遇应提交以下材料：
（一）申请书。包括家庭成员基本情况及经济收入，生活的基本状况，产生贫困的主要原因等；
（二）户籍证明（包括户口簿和家庭成员身份证复印件）；
（三）家庭收入情况证明；
（四）其他相关证明材料。
第十一条 村民小组根据申请人的申请，组织全组18周岁以上在家村民进行投票表决，表决通过后，填写《邵阳市农村最低生活保障民主评议表》，并连同申请人申报材料报村委会。村民小组向村委会申报的低保对象数量，按分配的农村低保基数的1.5倍确定。
第十二条 村委会召开村民代表会议，对申请人的家庭生活状况进行民主评议。村委会根据比例确定上报人数，将符合条件的申请人名单在村务公开栏进行公示，对公示7天后无异议的，填写《邵阳市农村最低生活保障民主评议表》，并提出初审意见，连同申请人申报材料报所在乡（镇、街道办事处）。对经评议或初审不符合条件的，要书面通知申请人，并告知原因。
村级民主评议可以采取全体村民会议、村民代表会议、村支两委联席会议等形式进行，但必须有详细的记录备查。
第十三条 乡（镇、街道办事处）收到材料后，在30个工作日内要完成对申报对象有关情况的调查、核实工作，填写好《邵阳市农村最低生活保障家庭生活状况调查表》，并签署审核意见，连同申请人有关证件和证明材料一并报所在县市区民政部门。对经审核不符合条件的，要书面通知申请人，并告知原因。
第十四条 各县市区民政部门接到申报材料后，应在30个工作日内完成对申报对象材料的复核和重点调查工作。对符合条件的，委托乡（镇、街道办事处）、村委会在公开栏进行公示，对公示3天后无异议的，在《邵阳市农村最低生活保障审批表》上签署意见，并发给由市民政局统一印制的《邵阳市农村最低生活保障金领取证》。对不符合条件的，要书面通知申请人，并告知原因。
第十五条 农村低保实行动态管理，对保障对象原则上每年审核一次，必要时可随时进行复审。对复审不符合条件的，经县市区民政部门批准后停止发放保障金，同时书面通知当事人，并由村委会收回《邵阳市农村最低生活保障金领取证》；对符合条件的，按前款规定的审批程序办理享受低保待遇手续。
第四章 保障资金的筹措与发放
第十六条 农村最低生活保障金的来源主要有：
（一）上级财政安排的补助资金；
（二）县级财政安排的预算资金；
（三）社会捐赠和资助的资金；
（四）按规定可用于农村低保的其他资金。
第十七条 农村低保资金实行专款专用，由各县市区民政部门设立农村低保资金专户，并在每年年底前提出下年度的用款计划，经同级财政部门审核，报县市区人民政府批准后执行。
第十八条 农村低保资金纳入社会保障补助资金财政专户管理，实行专户储存、专帐管理、专款专用，不得截留、挤占、挪用。当年度结余的农村低保资金结转下年度使用。
第十九条 县市区财政部门应根据农村低保资金预算将资金拨付到同级民政部门的农村低保资金专户。由民政部门根据各乡（镇、街道办事处）的保障人数，将保障金拨付到乡（镇、街道办事处），再由乡（镇、街道办事处）按季发到农村低保对象手中。各地要积极推行农村低保金的社会化发放。
第五章 管理制度和工作机构
第二十条 农村最低生活保障制度实行“政府领导，民政牵头，部门协作，社会参与”的管理体制。市民政局是全市农村低保工作的行政主管部门；各县市区、乡(镇、街道办事处)人民政府民政部门（以下统称管理审批机关）具体负责本行政区域内农村低保的具体实施和管理工作。村民委员会根据管理审批机关的委托，承担农村最低生活保障的日常管理和服务工作。各县市区民政局是本地农村低保工作的行政主管部门，负责计划制定、核定与审批保障对象、发放保障资金和日常工作的规范化管理；财政部门负责农村低保资金的筹集、及时足额拨付和资金检查；审计、监察部门负责对保障资金的审计监督。其他有关部门要配合民政部门制定和落实有关保障对象的优惠扶助政策。
第二十一条 建立农村低保档案管理制度。农村低保档案管理实行一户一档，主要以家庭为单位收集低保对象档案材料。档案材料内容应包括《邵阳市农村最低生活保障申请表》、《邵阳市农村最低生活保障民主评议表》、《邵阳市农村最低生活保障家庭生活状况调查表》、《邵阳市农村最低生活保障审批表》等。
第二十二条 建立农村低保统计制度。每季度由县市区按照统一规定的报表格式，对本季度各乡（镇、街道办事处）的低保对象、资金发放、人均补差等重要数据进行统计，经主管低保工作的领导审定后报市民政局。
第二十三条 建立农村低保工作信息员、监督员制度。县、乡（镇、街道办事处）、村三级均应建立农村低保信息员、监督员制度，聘请懂政策、责任心强且热心社会公益事业的老党员、老离退休干部、人大代表或有一定威望的群众代表担任，确保农村低保工作做到公开、公平、公正。
第六章 责任与监督
第二十四条 农村低保管理工作人员有下列行为之一的，由所在单位或相关部门给予批评教育或行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）对符合享受农村低保待遇条件的村民，无正当理由拒不审批或无故拖延审批的；
（二）擅自批准不符合条件的村民享受农村低保待遇的；
（三）贪污、挪用、克扣、拖欠农村低保资金的；
（四）利用职务之便谋取私利，收受他人财物的；
（五）玩忽职守、徇私舞弊或其它损害国家利益的。
第二十五条 各县市区、乡（镇、街道办事处）、村委会应当设立农村低保举报箱和监督、咨询电话，受理村民的举报、投诉和咨询。财政、审计、监察等部门应当对农村低保资金管理发放情况不定期进行检查，并严肃处理违法违纪行为。
第七章 附 则
第二十六条 本办法由市民政局负责解释。
第二十七条 本办法自公布之日起试行。
